De uitgangspunten voor het beleid met betrekking tot winst en verlies zijn:
- Winsten worden pas genomen als deze gerealiseerd zijn.
- Verliezen worden genomen zodra deze bekend zijn.
Tussentijdse winstneming is onder voorwaarden toegestaan. Voor grote projecten geldt dat er deelplannen kunnen worden onderscheiden, waarna winstneming van een deelplan pas mogelijk is nadat deze winst is gerealiseerd, als de geraamde winst van de andere deelplannen positief is en er geen (substantiële) risico’s worden voorzien.
De grondexploitaties vallen onder de Vennootschapsbelastingplicht, hiervoor worden fiscaal grondexploitatie-overzichten opgesteld voor aangifte. Het resultaat van de in deze paragraaf verwachte toekomstige resultaten zijn exclusief Vennootschapsbelasting.
De verwachte eindresultaten van de grondexploitaties zijn opgenomen in tabel 2: Verwacht verloop onderhanden werken. De grondexploitaties van Waterakkers-Lunetten en De Velst zijn kostendekkend, dan wel winstgevend. Voor wat betreft de Broekpolder is er alleen nog een afwikkelingsexploitatie.
De exploitaties van De Trompet en Assumburg Oud Haerlem zouden verliesgevend zijn, maar zijn bij aanvang sluitend gemaakt door middel van inbreng van reserves en toegekende subsidies.
Tabel 1: Onderhanden werk (in exploitatie genomen gronden 2018)
Bedragen x € 1.000 | ||||||
Omschrijving | Boekwaarde 1-1-2018 | Investering | Winst- uitname | Opbrengst | Boekwaarde 31-12-2018 | Mutaties 2018 |
Waterakkers Lunetten | -658 | 18 | - | - | -640 | 18 |
De Trompet | 516 | 72 | - | -1.017 | -428 | -944 |
Assumburg Oud Haerlem | -785 | 110 | - | -1.941 | -2.616 | -1.831 |
De Velst | -841 | 265 | - | - | -576 | 265 |
Totaal* | -1.769 | 465 | -2.958 | -4.261 | -2.492 |
De exploitaties GEM Broekpolder en GEM Tweede Tranche Herstructurering zijn niet bij het totaal inbegrepen. Daarnaast is in dit totaal geen rekening gehouden met Vennootschapsbelasting.
Tabel 2: Verwacht verloop onderhanden werken (in exploitatie genomen gronden)
Bedragen x € 1.000 | |||||
Omschrijving | Boekwaarde 31-12-2018 | Verwachte kosten | Verwachte opbrengsten | Verwacht eindresultaat | Verwachte einddatum |
Waterakkers Lunetten | -640 | 493 | 600 | -747 | 1-1-2020 |
De Trompet | -428 | 653 | 1.779 | -1.554 | 1-1-2020 |
Assumburg Oud Haerlem | -2.616 | 845 | 1.347 | -3.118 | 1-1-2021 |
De Velst | -576 | 1.724 | 3.321 | -2.173 | 1-1-2021 |
Totaal * | -4.261 | 3.715 | 7.047 | -7.592 |
De exploitaties GEM Broekpolder en GEM Tweede Tranche Herstructurering zijn niet bij het totaal inbegrepen. Daarnaast is in dit totaal geen rekening gehouden met Vennootschapsbelasting.